상속세 계산법: 단계별 정리 및 절세 방법

상속세 계산법: 단계별 정리 및 절세 방법

상속세는 피상속인의 재산을 상속받을 때 발생하는 세금으로, 일정 기준을 초과하는 경우 과세된다. 상속세는 세율이 높기 때문에 정확한 계산법과 절세 전략을 이해하는 것이 중요하다. 이번 글에서는 상속세 계산법, 공제 항목, 세율, 절세 방법까지 자세히 정리해보겠다.

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1. 상속세 계산 흐름 (5단계)

✅ 1단계: 상속 재산 평가
✅ 2단계: 비과세 및 공제 항목 적용
✅ 3단계: 과세표준(과세 대상 금액) 계산
✅ 4단계: 상속세율 적용 및 세액 계산
✅ 5단계: 세액 공제 및 감면 적용

 

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2. 상속세 계산 공식

📌 기본 공식

상속세={(총상속재산−비과세재산−공제금액)×세율}−세액공제상속세 = \{ (총상속재산 - 비과세재산 - 공제금액) \times 세율 \} - 세액공제

예제) 상속재산이 10억 원이고, 공제금액이 5억 원이라면?

1. 과세표준: 10억 - 5억 = 5억 원
2. 세율 적용: 5억 원 × 20% - 누진공제 1,000만 원
3. 상속세: 1억 원

 

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3. 상속세율 (누진세 구조)



과세표준 (상속 재산) 세율 누진공제액

1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

✔ 상속 재산이 클수록 높은 세율이 적용되며, 누진공제액을 차감하여 계산

 

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4. 상속세 공제 항목

✅ 1) 기초공제 (5억 원)

• 피상속인의 모든 상속재산에 대해 기본 공제

✅ 2) 인적공제

• 배우자 공제: 최대 30억 원까지 공제 가능
• 미성년자 공제: (19세 - 연령) × 1,000만 원
• 장애인 공제: (80세 - 연령) × 1,000만 원
• 동거주택 상속공제: 최대 6억 원 공제

✅ 3) 기타 공제

• 부채 공제: 피상속인의 부채를 공제
• 장례비 공제: 최대 1,500만 원까지 공제

 

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5. 상속세 계산 예제 (실제 적용)

 

✔ 가정:

• 상속재산: 15억 원
• 배우자 공제: 5억 원
• 기타 공제: 3억 원

1) 과세표준 계산

15억−(5억+3억)=7억원15억 - (5억 + 3억) = 7억 원

2) 세율 적용

(7억×30%)−6,000만원=1억5,000만원(7억 × 30\%) - 6,000만 원 = 1억 5,000만 원

💰 최종 상속세: 1억 5,000만 원

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6. 상속세 절세 방법

✔ 배우자 공제를 활용하여 상속세 부담 줄이기
✔ 사전 증여를 활용해 상속세 분산
✔ 부동산, 금융자산의 절세 전략 고려
✔ 신탁을 활용한 상속세 절감 방안 검토
✔ 상속재산 평가 절차 정확히 수행하여 과세표준 낮추기

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7. 결론

✅ 상속세는 누진세 구조이므로, 철저한 사전 계획이 필요
✅ 공제 항목을 최대한 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있음
✅ 세무사와 상담하여 맞춤형 절세 전략을 세우는 것이 중요